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美国企业或个人向境外汇款转让资产未申报926表格最高罚款txt

2021-03-25 12:01境外汇款 人已围观

简介在“一带一路”国家战略背景下,跨境电商“走出去”迎来了高速发展。尤其是在国内电商市场逐渐饱和的情况下,许多卖家都尝试通过跨境电商,连接世界各地的消费者,寻找新的销...


在“一带一路”国家战略背景下,跨境电商“走出去”迎来了高速发展。尤其是在国内电商市场逐渐饱和的情况下,许多卖家都尝试通过跨境电商,连接世界各地的消费者,寻找新的销售风口。亚马逊作为美国最大的电子商务公司,以其独特的销售模式和庞大的国际市场份额,成为许多跨境电商淘金者的首选平台。与此同时,在全球征税时代,跨境电商企业在中美税务中压力倍增,尤其是中美贸易战争一触即发,一旦出现任何纰漏,都将使跨境企业面临潜在的税务负担。如何构建安全的税务壁垒,合理规避税务风险,越来越受到跨境电商企业的关注。为此,本专栏特别推出“跨境电商税务专题”,探讨跨境电商如何规避税务风险,节税省税。跨境电商涉及多国税务,情况十分复杂,建议在开始前咨询专业的国际税务会计师,量身定制一套适合自己的税务筹划方案。
罚款没有提交926表格的罚款为转让财产市场公允价值(FairMarketValue)的10%。除非报税人能够提供合理的理由,否则最高将被处以10万美元的罚款。此外,申报的财产在转让时的税收评估时效(StatueofLimitation)延长至信息申报后的3年。
什么是926表格?926表格(ReturnbyaU.S.TransferorofPropertytoaForeignCorporation)设立的本意是防止美国个人或企业,通过将已升值的美国国内资产转让给境外公司,同时将财产出售到境外,从而逃避资本利得税的逃税行为。
美国财政部法规§ 6038B(a)(1)(A)367(d)or367(e),详细描述了“不确认交易”(Non-recognitiontransactions)的几种情况(详见下文“需要申报哪些交易情况?”)。如果美国报税人(包括美国个人和公司),与境外公司有往来交易或持股情况,并存在上述法规中描述的“不确认交易”,则必须申报926表格。该表格只是提供信息给国税局,无需缴纳任何税款。如果需要提交,则926表格将与所得税申报表(IncomeTaxReturn)一起提交。
谁需要申报926表格?美国公民或美国税务居民:如果夫妻联合报税(Marriedfilingjointly),则夫妻合报926表格。注:关于如何区分美国税务居民和非税务居民,请参考本专栏中的另外两篇文章:陈谢平:如何通过“绿卡”和“实际居住测试”判定是否为美国税务居民?​zhuanlan.zhihu.com陈谢平:如何通过“第一年选择”和“联合报税”成为美国税务居民?​zhuanlan.zhihu.com合伙公司(DomesticorforeignPartnership):由每个合伙人根据持股比例申报,合伙公司本身不需要申报。美国股份公司(Corporation):由公司申报,股东个人不需要申报。美国遗产或信托(EstateorTrust):如果是全权信托(GrantorTrust),则由受益人(Beneficiary)申报;其他信托类型则由信托本身申报。想了解更多信托类型的详细信息,请参阅本专栏中的另一篇文章:陈谢平:移民美国前,如何规划海外信托,合理避税?​zhuanlan.zhihu.com个人有限责任公司(Single-MemberLLC简写SMLLC):如下图所示,如果个人有限责任公司(SMLLC)选择以股份公司的形式被征税(TaxedasCorporation),就需要提交926表格申报转让的资产。想了解更多美国公司的类型,请参阅本专栏中的另一篇文章:陈谢平:如何选择美国公司类型?LLC、SCorp和CCorp有哪些区别?​zhuanlan.zhihu.com需要申报哪些交易情况?一般而言,当美国报税人(包括美国个人和公司)转让以下资产或现金给境外公司时,需要申报926表格。
现金:(1)转让现金后,直接或间接,立即拥有境外公司总价值或投票权(VotingPower)10%及以上;或者(2)一年内,转移现金10万美元及以上。美国公司资产清算,并将清算的资产转让给境外的母公司(i.e.Section332transaction);仅以换取股票的方式,将财产转让给直接控股80%的境外公司(i.e.Section351transaction);转让有“收益确认协议”(GainRecognitionAgreement)的股票或证券(i.e.Section354transaction);某些无形资产的转让(i.e.

Tags: 跨境汇款  国际汇款  境外汇款 

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